İçerik üreticisi, influencer ya da online eğitmenseniz, muhtemelen sosyal medya platformlarında ürettiğiniz içeriklerden, dijital ürün satışlarından ve açtığınız kurslardan gelir elde ediyorsunuz.
Kazancınızı artırdıkça vergi yükümlülükleri ve sosyal içerik vergisi istisnası ile karşılaşmanız kaçınılmaz. Peki, devlet nezdinde adı “Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası” olan sosyal içerik vergisi istisnası nedir? 2025 yılı itibarıyla geçerli olan bilgiler neler? Bir içerik üreticisi veya influencer olarak bu vergi avantajından nasıl faydalanabileceğinizi öğrenmek istiyorsanız, doğru yerdesiniz.
Keyifli okumalar!
Türkiye’de kazançların vergilendirilmesi
Ülkemiz yasaları gereği, Türkiye’de yaşayıp herhangi bir kazanç kaynağı olan herkes, gelir vergisi ödeme yükümlülüğüne sahip. Türkiye’deki vergi mevzuatına göre, sosyal medya platformlarından elde edilen gelirler de tıpkı herhangi bir diğer gelir gibi vergilendirilmelidir. Yani aslında, “sosyal medya vergi yükümlülüğü” diye bir şey yoktur. Ancak gelir elde eden herkesin, kazançlarını beyan etme ve vergilendirilen kısmını ödeme yükümlülüğü vardır ve sosyal medyada içerik üreterek gelir elde edenler de istisna oluşturmuyor.
Yani bir içerik üreticisi olarak sosyal medya ve başka dijital platformlardan gelir elde ediyorsanız, bu sosyal medya ve dijital gelirlerinizi beyan etmeli ve yasal yükümlülüklerinizi yerine getirmelisiniz.
Sosyal içerik üreticiliği kazanç istisnası nedir?
Dijital ve sosyal medya gelirleriniz, diğer gelirleriniz gibi gelir vergisi kapsamında değerlendirilir. Kısacası vergiler, içerik üreticilerinin dijital iş modellerini şekillendirirken dikkat etmeleri gereken bir faktöre dönüştü. Ancak korkmayın, sosyal medya gelirleriyle ilgili özel bir düzenleme ve istisna bulunuyor.
Daha önce de belirttiğimiz gibi, “sosyal içerik vergisi” adı altında özel bir vergi bulunmuyor. Bu ifadeyle içerik üreticilerinin gelirleri üzerinden alınan vergi kastediliyor. “Sosyal içerik üreticiliği kazanç istisnası” ise, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) yayınladığı ilgili rehbere göre, “sosyal medya üzerinden paylaşım yapan sosyal içerik üreticilerinin elde ettikleri kazançlar ile mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin bu uygulamalardan elde ettikleri kazançlar vergi tarifesinin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı (2024 takvim yılı için 3.000.000 TL, 2025 takvim yılı için 4.300.000 TL) aşmaması kaydıyla gelir vergisinden istisnadır.”
Özetle, ilgili şartları yerine getiren kişiler, gelir vergisinden muaf tutuluyor ve gelirlerinden yalnızca yüzde 15 oranında stopaj kesintisi yapılıyor.
Kimler sosyal içerik üzerinden vergi vermeye tabi?
2022 yılı öncesine kadar, sosyal medyadan kazanç elde edenleri net bir şekilde bağlayan bir vergilendirme sistemi yoktu. Ancak artık, eğer içeriklerinden kazanç elde ediyorsa; YouTube kanalları ve büyük influencer’lar da dahil olmak üzere, her takipçi ve etki seviyesinden dijital içerik üreticisi de artık vergi vermek zorunda.
Kısacası herhangi bir dijital veya sosyal medya platformunda gelir elde ediyorsanız, siz de vergi ödemekle yükümlüsünüz. Bu gelirlere örnek verelim:
- Instagram, TikTok gibi platformlarda markalarla yapılan iş birliklerinden ve sponsorluklardan elde edilen kazançlar
- YouTube video içeriklerinden gelen reklam gelirleri, süper sohbetler, süper sticker’lar gibi özelliklerden elde edilen gelirler
- Korvo gibi platformlarda kendi online kurs içeriklerini, dijital ürünlerini veya etkinliklerini satanların elde ettiği kazançlar
Kimler sosyal içerik vergisi istisnasından faydalanabilir?
GİB’in ifadeleriyle, “İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar vergi tarifesinin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı (2024 takvim yılı için 3.000.000 TL, 2025 takvim yılı için 4.300.000 TL) aşmaması kaydıyla gelir vergisinden istisnadır.”
Bu ifadeyi biraz daha açmak gerekirse, bir içerik üreticisi olarak yıllık kazancınız 2025 için 4.300.000 TL’yi aşmıyorsa, bu gelirleriniz gelir vergisinden muaf tutuluyor. Eğer kazancınız bu sınırı geçerse, gelir vergisi yükümlüsü oluyorsunuz.
Ayrıca, istisnaya “bireysel kurs, eğitim” ifadeleriyle, online eğitmenlerin de dahil edildiğine dikkat çekelim.
İçerik üreticiliği vergi istisnası şartları neler? İstisnadan faydalanmak için ne yapmak gerekiyor?
Bu istisnadan faydalanmak için, tamamlamanız gereken 3 adım var:
1. İstisna belgesi alın
İkametgahınızın bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairelerinden “193 Sayılı Kanunun Mükerrer 20/B Maddesi Uygulamasına İlişkin İstisna Belgesi”ni almalısınız. İstisna belgesi almak için yapacağınız başvuruya dair detaylar ise şöyle:
Başvuruda bulunun
İkametgahınızın bulunduğu yerdeki vergi dairesine (halihazırda gelir vergisi mükellefiyetiniz varsa bağlı bulunduğunuz vergi dairesine) elden veya posta yoluyla ya da Dijital Vergi Dairesini kullanarak elektronik ortamdan başvurunuzu yapabilirsiniz. Dijital Vergi Daire’sine eğer varsa mevcut kullanıcı bilgilerinizle girebilirsiniz. Eğer kullanıcı kodunuz ve şifreniz yoksa “e-Devlet ile Kayıt Ol” adımından kullanıcı kodu ve şifre edinerek de giriş yapabilirsiniz.
Dilekçe verin
Dijital Vergi Dairesine giriş yaptıktan sonra, Dilekçelerim/Yeni Dilekçe Oluştur menüsü aracılığı ile Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi adımından dilekçe oluşturabilir ve vergi dairesine elektronik ortamda iletebilirsiniz.
Belgenize erişin
Vergi dairesine ilettiğiniz dilekçenin durumunu, Dijital Vergi Dairesi “Dilekçelerim/ Oluşturduğum Dilekçelerim” menüsünden takip edebilirsiniz. Değerlendirme sonucunda adınıza düzenlenecek istisna belgesini, Dijital Vergi Dairesi “Bilgilerim/Gelen Evraklarım” menüsünden erişebilirsiniz.
2. Banka hesabı açın (veya mevcut hesabınızı istina belgesi ile ilişkilendirin)
Türkiye’de kurulmuş bankalardan birinde hesap açmalı ve faaliyetlerinize ilişkin tüm hasılatı bu hesap aracılığıyla tahsil etmeniz gerekiyor. Banka hesabı açarken, aldığınız istisna belgesini de göstermeniz gerekecek. Eğer yeni hesap açmak yerine mevcut hesaplarınızdan birini kullanmak istiyorsanız, istisna belgenizi ilgili bankaya ibraz ederek bu hesabı da kullanabilirsiniz.
3. Hesabınızı vergi dairesine bildirin
Yeni hesap açarsanız hesap açılış tarihinden itibaren, eğer mevcut hesabınızı kullanacaksanız da istisna belgesinin bankaya ibraz tarihinden itibaren bir ay içerisinde; bağlı olduğunuz vergi dairesine banka hesabınıza ilişkin bilgilerinizi (banka adı, banka şubesi ve IBAN numarası) bildirmeniz gerekiyor.
Banka bilgilerinizi elektronik olarak iletme
Banka hesap bilgilerinizi, vergi dairesine elektronik olarak gönderebiliyorsunuz. Bunu yapmak için Dijital Vergi Dairesi’ndeki Dilekçelerim/Yeni Dilekçe Oluştur menüsü aracılığı ile Sosyal İçerik Üreticiliği Banka Bilgileri Bildirim Dilekçesi adımını kullanabilirsiniz. Hesap bilgilerinizi bildirebilmek için istisna belgenizi almış olmanız gerektiğini hatırlatalım.
İçerik üreticiliği vergi istisnasına dair birkaç önemli not
- İstisna uygulamasında mükelleflerin tam veya dar mükellef olmalarının bir önemi bulunmuyor.
- İstisnadan sadece gelir vergisi mükellefleri yararlanabiliyor. Kurumlar vergisi mükellefleri, istisna kapsamı dışında bırakılmış.
- İstisna kapsamındaki faaliyetler nedeniyle elde edilen kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmiyor. Diğer gelirler nedeniyle beyanname verilecekse, bu kazançlar beyannameye dahil edilmiyor.
Sistem nasıl işliyor? Banka para kesintilerini nasıl yapıyor?
Ödemelerinizi, istisna belgenizi aldıktan sonra vergi dairesine bildirdiğiniz banka hesabınıza almaya başladınız diyelim. Peki bundan sonra ne oluyor?
Bankanız, hesabınıza gelen her ödemeden otomatik olarak yüzde 15 stopaj kesintisi (tevkifat) yapıyor. Bu kesintiyi her ay vergi dairesine bildirmek ve ödemek de bankanın sorumluluğunda. Yani istisna sınırını aşmadığınız sürece, sizin ayrıca vergi beyanı yapmanıza veya ödeme yapmanıza gerek yok.
Bu aşamayla ilgili bilmeniz gereken diğer detaylar şöyle:
- Hesabınızı sadece sosyal medya gelirleriniz için kullanmalısınız. Başka işlerden gelen para bu hesaba yatmamalı.
- Yapılan %15 stopaj kesintisi nihai vergi. Yani başka bir geliriniz varsa, yıllık beyannamede bu vergi üzerinden herhangi bir indirim/mahsup yapamazsınız.
- Geliriniz döviz cinsindense, banka o günkü döviz alış kuruna göre Türk Lirası karşılığını hesaplayarak kesinti yapıyor.
- Kazancınız yıl içinde istisna sınırını geçse bile banka yine de ödemelerden %15 kesmeye devam eder. Yani sınırı geçip geçmediğinizi takip etmek sizin sorumluluğunuzda, bankanın değil.
Muafiyetin avantajları: Hem yasal hem kolay
İçerik üreticiliği vergi istisnası, dijital üreticiler için kuralları net, takibi kolay bir vergilendirme süreci sunuyor. İşte istisnanın online eğitim, dijital ürün veya etkinlik satışı yapan içerik üreticileri için avantajları:
Şirket açmadan, fatura kesmeden gelir elde edebilirsiniz
İçerik üreticisiyseniz ve Korvo üzerinden online kurs, dijital ürün ya da etkinlik satıyorsanız, bu gelirleriniz için şirket kurmanıza ya da fatura kesmenize gerek kalmıyor. Banka sizin adınıza vergiyi otomatik kesiyor, siz üretiminize odaklanıyorsunuz. Bu sayede, işletme kuruluşu gideri ve diğer aylık maliyetlerin yükünden kurtuluyorsunuz.
Sabit oranda vergi ödersiniz
Belirlenen limitin içinde kaldığınız sürece kazancınızdan yalnızca %15 oranında vergi kesiliyor. Senelik Geliriniz 500 bin TL de olsa, 2 milyon TL de olsa oran değişmiyor. Gider göstermenize, KDV hesaplamanıza gerek kalmıyor.
Yıllık beyanname vermek zorunda değilsiniz
Eğer sadece bu istisna kapsamındaki gelirleri elde ediyorsanız ve sınırı da aşmıyorsanız, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekmiyor. Şirket sahiplerinin yıl sonu yaşadığı vergi stresini yaşamıyorsunuz.
Korvo üzerinden yapılan satışlar kapsamda
“Sosyal medya” ya da “platformlar” ifadeleri akla öncelikli olarak YouTube ya da Instagram’ı getirse de Korvo gibi içerik üreticilerini güçlendiren platformlar da bu kapsamda yer alıyor. (GİB’in “bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar” ifadesini hatırlayalım.) Yani Korvo’da dijital ürün, kurs veya etkinlik satışı yapıyorsanız, bu gelirler de istisnaya dahil.
Döviz geliri de dahil
Eğer döviz cinsinden satış yapıyorsanız, bu gelirlerin de TL’ye çevrilerek vergilendirilmesi sağlanıyor. Dövizle kazansanız da verginiz yine %15 oranında sabit tutuluyor.
Tek hesap, kolay muhasebe
Tüm tahsilatlarınızı sadece bu iş için açtığınız banka hesabıyla yapmanız yeterli oluyor. Tüm işlemler tek hesapta toplanınca için düzenli takip yapmak da kolaylaşıyor.
Korvo ile online kurs veren içerik üreticisi olmanın avantajını kullanın
Eğer Korvo üzerinden eğitimler veriyor, kurslar oluşturuyor ve dijital içeriklerinizi satıyorsanız, siz de sosyal içerik vergisi istisnası kapsamına dahil olabilirsiniz. YouTube, Instagram gibi platformlardan gelir elde ediyor olun ya da olmayın, bir online eğitmen olarak Korvo’nun sunduğu eğitim araçları ve dijital ürün altyapısı sayesinde, kazançlarınızı kurs ve içerik satışı olarak değerlendirilmesini sağlayıp vergi yükümlülüğünüzü hafifletebilirsiniz. (veya gelirlerinizi daha avantajlı koşullarda vergilendirilmesini sağlayabilirsiniz.)
Böylece içerik üretimini sürdürülebilir bir işe dönüştürebilir, emeğinizin karşılığını daha verimli şekilde alabilirsiniz.
İlgili yazılar:
https://korvo.co/creators-lab/online-kurslarla-uzmanliginizi-surekli-gelire-donusturun/
https://korvo.co/creators-lab/online-kurs-olustururken-kullanabileceginiz-arac-ve-platformlar/
https://korvo.co/creators-lab/basarili-bir-online-kurs-olusturmak-icin-8-ipucu/
Daha fazla bilgi almak için korvo.co’yu ziyaret edin ya da şimdi ücretsiz üye olun.